Nowe limity amortyzacji samochodów osobowych!

Nowe limity amortyzacji samochodów od 2026 roku – sprawdź aktualne odliczenia dla samochodów osobowych!

Od 1 stycznia 2026 roku wchodzą w życie przepisy wprowadzające nowe limity amortyzacji samochodów osobowych 2026. Dotychczasowy limit odliczenia dla samochodów osobowych spada z 150 000 zł do 100 000 zł dla większości spalinowych pojazdów oraz tradycyjnych hybryd. Zmiany uderzą głównie w osoby prowadzące działalność gospodarczą, które korzystają z samochodów firmowych.

Dlaczego rząd wprowadza zmiany w limitach amortyzacji samochodów od 2026 r.?

Celem nowelizacji limitów amortyzacji dla samochodów osobowych (przepisy pochodzą już z 2022 r.) jest promowanie zakupu pojazdów nisko- i zeroemisyjnych. Rząd chce ograniczyć możliwość rozliczania w kosztach firmowych samochodów spalinowych, które emitują więcej niż 50 g CO₂ na kilometr – a więc praktycznie wszystkich benzynowych, diesli i większości hybryd.

Zmiana dotyczy:

• limitu amortyzacji (zakup auta na własność)
• limitu leasingu
• limitu najmu

Od 2026 r. zaczną obowiązywać nowe limity amortyzacji samochodów osobowych. 

Zmiana polega na obniżeniu limitu amortyzacji – ze 150.000 zł do 100.000. zł – dla samochodów, których emisja CO² przekracza 50 g/km. Zmiana dotyczy zatem wszystkich aut spalinowych i większości hybryd. 

Dla samochodów elektrycznych i wodorowych utrzymany zostanie dotychczasowy limit w wysokości 225.000 zł.

Jak ustalane są limity emisji CO₂?

Limity emisji dwutlenku węgla (CO₂) dla samochodów osobowych są ustalane przez odpowiednie organy regulacyjne, które dążą do zmniejszenia negatywnego wpływu transportu na środowisko. W Europie limity te określane są przede wszystkim na poziomie Unii Europejskiej, gdzie obowiązują rygorystyczne normy emisji, mające na celu redukcję emisji gazów cieplarnianych i wsparcie transformacji motoryzacji na bardziej ekologiczną. Limity uwzględniają średnią emisję CO₂ dla całej floty pojazdów danego producenta i są regularnie zaostrzane, co wymusza rozwój technologii niskoemisyjnych, takich jak samochody elektryczne czy hybrydowe. Wysokość limitów ma również znaczenie podatkowe i finansowe dla przedsiębiorstw kupujących samochody, wpływając na możliwość rozliczania kosztów amortyzacji samochodów osobowych zgodnie z zasadami wynikającymi z poziomu emisji CO₂.

Koszty amortyzacji samochodów osobowych można będzie rozliczyć według poniższych zasad:

Jak widać, nowy limit 100 000 zł będzie dotyczył większości pojazdów osobowych poruszających się po polskich drogach – czyli aut benzynowych, diesla oraz tradycyjnych hybryd (HEV).

Jak zmiana limitu wpłynie na Twoje podatki?

Zmniejszenie maksymalnej kwoty, jaką można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w ramach amortyzacji samochodów osobowych, będzie bezpośrednio wpływać na obciążenia podatkowe przedsiębiorców. W wyniku czego większa część wydatku na zakup pojazdu pozostanie poza kosztami podatkowymi, co podniesie podstawę opodatkowania. W efekcie firmy i osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą zapłacą wyższy podatek dochodowy, a w przypadku JDG również wyższą składkę zdrowotną.

Obniżenie limitu oznacza, że kupując samochód np. za 150 000 zł:

• do kosztów zaliczysz tylko 100 000 zł, a reszta pozostanie nieodliczona,
• zapłacisz wyższy podatek dochodowy (PIT lub CIT),
• wzrośnie także składka zdrowotna w JDG, ponieważ dochód do opodatkowania będzie zawyżony.

Przykład:

Kupujesz auto za 150 000 zł.

Do kosztów zaliczasz 100 000zł, czyli o 50 000zł mniej.

Ile stracisz na podatkach / składkach ZUS ujmując w kosztach o 50 000 zł mniej?

Zmniejszenie kwoty możliwej do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu prowadzi do wzrostu podstawy opodatkowania, a tym samym powoduje wyższe obciążenia podatkowe oraz składkowe. W praktyce to będzie wygląda następująco:

Samochód amortyzuje się przez 5 lat i całkowita strata na podatkach w ciągu 5 lat, to aż 11 950 zł na podatku liniowym i 10 500zł na skali podatkowej w pierwszym progu podatkowym do 120 000zł dochodu.

Czy można jeszcze skorzystać z wyższego limitu? 

Tak – ale masz czas tylko do końca 2025!

Zgodnie z przepisami przejściowymi, dotychczasowy limit (150.000 zł) będzie obowiązywać tylko dla samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. 

Jeśli kupujesz auto do końca grudnia 2025 r. skorzystasz z limitu 150.000 zł. Natomiast zakup samochodu od 1 stycznia 2026 r. oznacza, że będziesz korzystał z nowych zasad rozliczenia (limit 100.000 zł).

Uwaga: problem z leasingiem i wynajmem!

Choć samochody amortyzowane przed 2026 r. zachowają dotychczasowe limity, nie jest jasne, co z leasingiem operacyjnym i wynajmem długoterminowym. Obecnie nie ma precyzyjnych przepisów przejściowych, które gwarantowałyby, że podpisanie umowy leasingu w 2025 r. pozwoli korzystać z obecnych zasad w kolejnych latach.

Przedsiębiorcy nie mają pewności, czy umowy leasingowe zawarte przed 2026 r. będą nadal rozliczane na korzystnych zasadach. Ministerstwo Finansów nie zajęło jeszcze oficjalnego stanowiska w tej sprawie.

Masz pytania lub planujesz zakup samochodu do firmy?

Skontaktuj się z nami – przeanalizujemy Twoją sytuację i pomożemy zoptymalizować rozliczenia przed zmianą przepisów.

Co możesz zrobić już teraz?

Jeżeli rozważasz zakup lub leasing samochodu osobowego na potrzeby firmy, nie odkładaj decyzji do 2026 roku. Planowane zmiany w przepisach oznaczają, że po wejściu w życie nowych limitów amortyzacji możliwości zaliczenia wydatku w koszty podatkowe będą znacznie mniejsze. Wprowadzenie pojazdu do ewidencji środków trwałych oraz podpisanie umowy leasingu lub zakupu przed zmianą przepisów daje szansę na zachowanie obecnych, korzystniejszych zasad rozliczeń i uniknięcie utraty nawet kilkunastu tysięcy złotych w podatkach i składkach.
Warto działać z wyprzedzeniem – wcześniejsze sfinalizowanie umowy nie tylko zabezpieczy Cię przed wyższymi obciążeniami podatkowymi, ale również pozwoli spokojnie zaplanować finansowanie i dostosować budżet firmy do nowego środowiska prawnego.

Pamiętaj, że w przypadku leasingu czy kredytu liczy się przede wszystkim moment zawarcia umowy oraz wprowadzenia auta do majątku firmy. Dlatego jeśli wiesz, że zakup nowego pojazdu jest nieunikniony w najbliższych miesiącach, rozważ przyspieszenie tej decyzji, aby maksymalnie wykorzystać obecne przepisy.

Podsumowanie zmian limitów amortyzacji samochodów od 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorców czekają istotne zmiany w zasadach rozliczania kosztów zakupu aut firmowych. Limit odliczenia dla samochodów osobowych w amortyzacji spada z 150 000 zł do 100 000 zł – dotknie to większości pojazdów spalinowych i hybrydowych. Wyjątkiem pozostaną samochody elektryczne i wodorowe, dla których limit 225 000 zł nadal będzie obowiązywał.

Co ważne, obecne – wyższe – kwoty odliczeń będą mogły być stosowane tylko w przypadku aut wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. Wciąż jednak brakuje jasnych przepisów przejściowych dotyczących leasingu i wynajmu długoterminowego, co rodzi ryzyko interpretacyjne.

W praktyce oznacza to, że każdy miesiąc zwłoki w decyzji o zakupie może skutkować wyższymi podatkami i większą składką zdrowotną w kolejnych latach. Dlatego, jeśli planujesz nabycie nowego auta do firmy, warto rozważyć finalizację transakcji jeszcze w 2025 roku, aby zdążyć przed wejściem w życie nowych limitów.